Szokatlanul bonyolult lett a 2025-ös személyi jövedelemadó-bevallás: a május 20-i határidő előtt mindenkinek érdemes alaposan átnéznie az adóhatóság (NAV) tervezetét. A PwC szerint az idei év azért jelent kihívást, mert az adószabályok háromszor is módosultak év közben, ráadásul mindegyik változás a családoknak kedvezett – együttesen viszont nehezen követhető rendszert eredményeztek.
Sok minden változott tavaly
Tavaly júliustól 50 százalékkal nőtt a családi kedvezmény, emellett adómentessé vált a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj. Októbertől pedig a háromgyermekes anyák teljes szja-mentességet kaptak. A kedvezmények ráadásul kötött sorrendben érvényesíthetők, ami tovább bonyolítja a számítást. Így előállhatott az a helyzet, hogy ugyanaz a jövedelem az év során többféleképpen adózott.
A PwC egy konkrét példán is bemutatja a problémát: egy háromgyermekes, egyedülálló édesanya havi 700 ezer forintos fizetés és 300 ezer forintos GYED mellett év elején még szja-fizetéssel számolt. Januárban 150 ezer forint adóból a családi kedvezmény 99 ezer forintot leírt. Júliustól viszont a GYED adómentessé vált, a családi kedvezmény pedig nőtt, így az adóterhe gyakorlatilag eltűnt, sőt járulékkedvezményt is igénybe vehetett. Októbertől pedig – a háromgyermekes anyák kedvezményének bevezetésével – már egyáltalán nem kellett szja-t fizetnie.
Ugyanaz a jövedelem tehát három különböző szabályrendszer szerint adózott az év során
– mondta Honyek Péter, a PwC Magyarország személyi jövedelemadóval foglalkozó tanácsadói csapatának igazgatója.
A szakértők szerint érdemes a 2025-ös évet három külön „adóidőszakként” kezelni: az első félévben még a régi szabályok éltek, nyártól bővültek a kedvezmények, októbertől pedig teljes mentesség lépett életbe bizonyos körben.
Fontos figyelmeztetés, hogy nem érdemes automatikusan elfogadni a NAV által készített bevallási tervezetet. Az ugyanis a munkáltatók által megadott adatokból dolgozik, amelyek az adóelőleg-nyilatkozatokon alapulnak. Ha valaki év közben hibázott vagy késett ezekkel, könnyen kimaradhatnak kedvezmények.
Különösen azoknak ajánlott az ellenőrzés, akiknél év közben változott az élethelyzet – például gyermek született, megszűnt a jogosultság egy kedvezményre, új munkaviszony jött létre, vagy külföldi jövedelmük keletkezett. A PwC szerint ilyen esetekben célszerű több időt szánni a bevallásra, mert egy elhibázott jóváhagyás akár jelentős pénzveszteséget is okozhat.