A szakember szerint többek közt azok a cégek válhatnak gyanússá az adóhivatal számára, amelyek gyakran cserélnek tulajdonos, illetve sűrűn változik a székhelye vagy az ügyvezető személye. A jogelőd nélkül alakult vállalkozások is a célkeresztben vannak: az adott évben alapított cégek 20 százalékát kell ellenőriznie az APEH-nek, de tavaly ennél nagyobb kört, 25 százalékot vett górcső alá a hivatal. E mintegy negyvenezer vizsgálat 12 százaléka eredménnyle zárt, míg az esetek 14 százalékában nem is találtak adóalanyt, azaz utóbbiakat eleve csalárd szándékkal, fiktív számlázásra hozták létre.
Az áfavizsgálat szintén fontos eleme az APEH ellenőrzéseinek, beelértve az országhatáron átnyúló, bonyolult, akár több szintű alvállalkozói hálózattal létrehozott értékesítési láncokat is. Ezek az áfavisszaigénylésre szakosodott láncok a leggyakrabban számítástechnikai alkatrészeket, gépjárműveket és azok alkatrészeit, illetve textíliákat, ruházati termékeket "pörgetik végig" a rendszeren, de már megjelentek a szolgáltatások (személy- és vagyonvédelem, munkaerőkölcsönzés) is. Utóbbiakat - mondta Dávid Marianna - nagyon nehéz bizonyítani.
A vagyonosodási vizsgálatok kapcsán a szakember elmondta: az egy, megállapítással záruló ellenőrzésre eső nettó adókülönbözet a 2007-es 5,6 millió forintról 9 millióra nőtt 2009 őszére. A kiszabott késedelmi pótlék összege eközben 11,17 milliárd forintról 5,15 milliárdra csökkent.
Az APEH az eddigi tapasztalatok alapján úgy látja, hogy életszerű lehet, ha 30 év munkaviszony után 3-4 millió forint megtakarítás előkerül a dunyhából, de 120 millió forintnyi vagyon hirtelen feltűnését már bizonyítani kell.
A vagyonosodási vizsgálat alá vontak igen kreatívak, amikor a vagyon eredetét kell megmagyarázniuk. Sokan az elévülési idő előttire tették a vagyonszerzés idejét, akár úgy, hogy azt állították, a pénz bűncselekményből származik. Ebben az esetben sem árt, ha az adózó bizonyítékokkal is szolgál arra vonatkozóan, hogy pontosan miként jutott a vitatott összeghez. E nélkül egy korábbi sikkasztás, vagy épp egy sírrablás-sorozat bevallása sem segít - mindkettőre volt már példa az APEH esetei között.
