Állítsd be Google keresőjét, hogy a találatok között biztos ott legyen az Economx!
A megtakarítási irányelv tulajdonképpen konkrét pénzmosás elleni szabályozásnak tekintendő (de a pénzmosási szabályozásban foglaltaknál nagyobb adatszolgáltatási kötelezettséggel), melynek célja az EU-n belül illetőséggel bíró magánszemélyek határon átívelő kamatjövedelmeinek kifehérítése.
A 2005. július 1-jétől hatályban lévő megtakarítási irányelv célja, hogy korlátozza az unióban illetőséggel bíró, haszonhúzónak minősülő magánszemély részére egy másik tagállam kifizetője által juttatott kamatjövedelem adóztatását a forrásországban. A kifizető számára az irányelv adatszolgáltatási kötelezettséget ír elő a kamatok juttatásával kapcsolatosan.
Magyarország szempontjából csak az adatszolgáltatási kötelezettség releváns, tekintve, hogy jelenleg Magyarország általában nem vet ki forrásadót a külföldi illetőségű magánszemélyek kamat típusú jövedelmeire.
Az adatszolgáltatási kötelezettség a kamatot szokásos üzletmenetében fizető társaságokra vonatkozik (pl. bankokra, befektetési vállalkozásokra, alapkezelőkre).
Az adatszolgáltatási kötelezettség alá esik az unióban illetőséggel bíró, haszonhúzónak minősülő magánszemély részére juttatott kamatjövedelmen kívül bizonyos jogi személyiségnek nem minősülő (transzparens) társaságoknak juttatott, határokon átívelő kamatjuttatás is.
Az adatszolgáltatás során szükséges a haszonhúzó azonosítása, illetve illetőségének meghatározása, melyek érdekében a kifizető minden tőle telhető intézkedést köteles megtenni.
Az adatszolgáltatás tartalmi elemei a következők: a kifizető cég neve, székhelye (telephelye), a haszonhúzó azonosítására és illetőségének meghatározására alkalmas információk, a haszonhúzó bankszámlaszáma, ennek hiányában a kamatkifizetés jogalapja, a kamat összege.
Fontos, hogy a kifizetőt általában nem terheli adatszolgáltatási kötelezettség abban az esetben, ha nem magánszemélynek (pl. jogi személynek) juttat közvetlenül kamatot.
Bizonyos átmeneti időszakban néhány uniós tagállam (ideértve néhány EU-n kívüli államot is) információnyújtási kötelezettségét forrásadó kivetésével válthatja ki, mely adót a magyar adóhatóság az adatszolgáltatás megvalósulása esetén teljes mértékben visszatérít a magyar adózók számára. Ezzel kapcsolatosan a magyar kifizetőnek nincsenek kötelezettségei.
