A tőkepiaci adózás év elején életbe lépett jelentős átalakítása alapvetően igazságosabbá tette a befektetők jövedelmének kiszámítását azzal, hogy az árfolyamnyereség és -veszteség szembeállíthatóságát kiterjesztette a befektetési szolgáltatókon keresztül bonyolított tőzsdén kívüli ügyletekre. Megmaradt viszont a kamatjövedelmek külön adózása, ám ebben is van előrelépés, ami még év vége előtt feladatot ad a gondos befektetőnek. A személyijövedelemadó-törvény úgy változott, hogy bizonyos, kamatadó hatálya alá eső jövedelmekkel is szembeállítható a szabályozott tőkepiaci műveleteken (például részvényen, devizán, befektetési jegyen) elszenvedett veszteség. Eddig az árfolyamnyereség-adó (a tőzsdei szlengben áfonya) teljesen különvált a kamatadótól, nem volt átjárás a két kategória között. Amíg az árfolyamnyereség után az adózó saját maga állapította meg és fizette be adóbevallásában az adót, addig a kamatadó hatálya alá tartozó jövedelem után a kifizető állapította meg és fizette be azt rögtön a jövedelem keletkezésekor.
Az idei változás szerint az, akinek állampapíron, diszkontkincstárjegyen, vállalati kötvényen vagy nem tőzsdei befektetési jegyen keletkezett árfolyamnyeresége, az ez után levont és befizetett kamatadót csökkentheti az áfonya hatálya alá tartozó veszteségekkel. Mint Kanyicska Diána, a KBC jogtanácsosa a Napi Gazdaságnak elmondta, a levont kamatadó egyfajta adóelőlegnek számít, és ha az ügyfél az év végéig nyilatkozik arról, hogy szeretné összevezetni egyéb tőkepiaci ügyleteivel, akkor a befektetési szolgáltató a január végéig kiküldendő adóigazolásban az ilyen kamatadós ügyleteket is szerepelteti. Azután a magánszemély adóbevallásában a különböző ügylettípusok egyenlegét megállapítja, és ha több adót vontak le a kifizetők, mint amekkora fizetési kötelezettsége az összevont ügyletek után keletkezett, akkor a többletet visszaigényelheti.
Fontos, hogy nem minden, a kamatadó hatálya alá tartozó jövedelem tartozik ide, így a kamatként kapott jövedelem (például államkötvény vagy vállalati kötvény kamata) továbbra is külön kategóriát jelent. Kizárólag az árfolyamnyereség után levont kamatadóval állítható szembe a részvényeken, deviza-, árupiaci és derivatív ügyleteken elszenvedett veszteség, illetve az előző két évről továbbgörgetett veszteség. Jó tudni azt is, hogy a befektetési szolgáltatónak tett nyilatkozat azzal jár, hogy a nyilatkozat tényéről és az érintett ügyletekről az adott cégnek értesítenie kell az adóhatóságot.
Ezenkívül a nyesz-számla-tulajdonosoknak is van még teendőjük az év vége előtt: valószínűleg ez az utolsó év, amikor a nyesz-számlára befizetett összeg 30 százalékát, de legfeljebb százezer forintot az adóhatóság a számlán jóváír. Aki élni kíván a maximális kedvezménnyel, annak idén legkevesebb 334 ezer forintot kell vagy kellett befizetnie nyesz-számlájára.
