Jelentős ritkulást hozott a Nemzeti Adó- és Vámhivatal adóregisztrációs eljárása: több ezer cég már az alapításkor elvérzik, esélyt sem kapva a visszaélésre. A rendelkezés szerint új cég alapításakor, illetve üzletrész-átruházásakor a NAV egy rutinellenőrzést hajt végre, amelynek során megpróbálja kiszűrni azokat a cégtulajdonosokat, cégvezetőket, akik szinte bizonyosan csalárd szándékkal akarnak társaságot alapítani. Az idén január−februárban már 901 ilyen döntést hozott a hatóság, tavaly e két hónap alatt 801-et.
Az ellenőrzés valóban rutinjellegű, másra nincs is nagyon idő. A szabályok szerint a hatóságnak egy nap alatt kell az adószámot kiadnia. Ha gyanúra ad okot a rutinszűrés eredménye, akkor nyolc nap alatt kell döntést hozni az adószámmal kapcsolatban: kiadható vagy sem. Nem kaphat adószámot olyan cég, amelyhez olyan magánszemély köthető, aki 180 napon túl, folyamatosan 15 millió forintnál több adóval tartozik vagy az elmúlt öt éven belül vezető tisztségviselője volt olyan cégnek, amely 15 millió forintnál nagyobb adótartozást hátrahagyva szűnt meg.
Alapvetően a hatóságnak ki kell adnia az adószámot, vagyis a gyanú önmagában még nem elég. Erre az esetre alkalmazzák a fokozott adóhatósági felügyeletet. Ez akkor lép életbe, ha a cég valamiért gyanús. Gyanúra ad okot az olyan székhely megjelölése, ahol tömegével tanyáznak fiktív, felszámolás alatt álló társaságok, ám ilyenek lehetnek a székhelyszolgáltatók által ajánlott címek is. Arra is figyel a hatóság, hogy adottak-e a társaság tárgyi, pénzügyi és egyéb feltételei a működéshez. Ha nem tapasztal semmi problémát, akkor rövid időn belül békén hagyja a céget.
A fokozott adóhatósági felügyelet a gyakorlatban egyebek mellett gyakoribb áfabevallási kötelezettséget jelent, vagyis jellemzően negyedéves helyett havit. Ez azért fontos, mert a negyedéves bevallások esetében egy csaló cégnek nagyjából három-hat hónapja van arra, hogy a hatóság tudta nélkül ügyködjön − ennyi idő alatt derül ki a visszaélés legkorábban. Havi bevallásnál ez sokkal gyorsabb, s az elcsalható áfa is jóval kisebb értékű lesz.
A NAV 2012-ben a regisztrációt követő ellenőrzések során 6900 cég adószámának felfüggesztését vagy törlését kezdeményezte, s összesen 2510 fokozott adóhatósági felügyeletről határozott. Utóbbi legfeljebb egy évre szólhat, vagyis ha addig nem tapasztalnak a revizorok semmi szabálytalanságot, akkor a társaság azt követően az általános szabályok szerint működhet tovább. Mivel a csalások ennél jóval gyorsabb ügymenetre építenek, nem valószínű, hogy végigviszik a csalók ezt a procedúrát csak azért, hogy egy-két alkalommal felhasználják a társaságot visszaélésekre.
