A 2010-es adótörvény végre megszünteti a tőzsdei és tőzsdén kívüli ügyletek különböző adózását, január 1-jétől tőzsdei helyett "ellenőrzött tőkepiaci ügyletek" utáni adózás lesz, vagyis egy brókercégen keresztül kötött bármilyen ügylet ugyanúgy adózik, mint jelenleg a tőzsdei ügylet. Az adó mértéke egységesen 20 százalék ebben a körben, a nyereség és veszteség pedig szembeállítható - mondta el lapunknak Farkas Yvette, az Erste Befektetési Zrt. vezető jogtanácsos-helyettese. Az állampapír, befektetési jegy árfolyamnyeresége esetében a kamatadó ugyanúgy levonódik, de év végéig a befektető nyilatkozhat a szolgáltató felé, hogy ezt nem mint kamatjövedelmet, hanem mint ellenőrzött tőkepiaci jövedelmet szeretné figyelembe venni.
Szántó András, az Equilor devizaüzletágának igazgatója hozzátette, három év nyereségét/veszteségét lehet egymással szembeállítani, és a befektetők nagy örömére már a devizapiaci és a pénzügyi elszámolású (tehát nem fizikai teljesítésű) árupiaci ügyletek is összevonhatók az egyéb tőzsdei és brókercégen keresztül kötött otc-ügyletekkel.
Eddig a devizaügyletek és a cfd-k (tőkeáttételes részvénytermékek) gyakorlatilag elérhetetlenek voltak magánszemélyeknek, mivel az ezeken elért nyereség összevontan adózott és eho is terhelte, ráadásul a veszteséges ügyleteket nem lehetett szembeállítani a nyereségesekkel. A változással feleslegessé válnak a bonyolult céges megoldások, az offshore-ok. Egyszerűbb lesz a befektetők helyzete például egy olyan esetben, amikor egy hosszú távú részvényportfóliót tartó befektető átmeneti esésre lát esélyt. Ilyenkor nem kell lezárnia a portfóliót, hanem le lehet fedezni cfd-vel - tette hozzá Szántó. A változások jövőre lépnek életbe, de az idei év bevallását még a régi szabályok szerint kell elkészíteni.
A másik fontos változás a tartós befektetési számla (tbsz) bevezetése, ennek célja, hogy a hosszabb távú megtakarítások kedvezményesen adózzanak vagy adómentességet élvezzenek. A befizetési évet követő öt év múlva a számlán keletkezett növekmény adómentesen felvehető, a harmadik év után pedig tíz százalék adó terheli, míg az ennél korábban felvett nyereségre 20 százalékos adó vonatkozik. A számláról egyszer, a harmadik év végén lehet részösszeget kivenni, minden más kivét esetén a teljes összeget fel kell venni és a számla megszűnik.
Egy évben egy szolgáltatónál egy értékpapírszámlát és ügyfélszámlát magában foglaló befektetési számla, valamint egy bankszámla nyitható, 25 ezer forint minimumösszeggel - mondta el Farkas Yvette. Az első év gyűjtőév, amely december 31-ével lezárul (az első ilyen 2010-ben lehet), ezután veszi kezdetét a három-, illetve ötéves periódus. Az első év után már nem lehet a számlára befizetni, de ott bármilyen ügyletet lehet végezni. A tbsz esetében az ötödik év végével a befektető döntése alapján újrakezdődhet az öt év, ilyenkor tőkésedik a növekmény. Ezt azért érdemes választani, mert a befektető mentesül a gyűjtőévtől a következő periódusban. A tbsz-en csak forintban denominált pénzügyi eszköz helyezhető el, de a nyesz-hez képest kedvezőbb, hogy például határidős termék is lehet rajta. A tbsz-számlára fizetett osztalék után nem kell osztalékadót fizetni.
Molnár Gergely