A tavasz egyik legnagyobb kihívása a péntekig elkészítendő személyijövedelemadó-bevallás. Május 20-a éjfélig kell bevallani és − akinek pótlólagos fizetési kötelezettsége keletkezik − megfizetni a személyi jövedelemadót.
Keveset emlegetik azt a 2011-ben bevezetett új szabályt, amelyet már a 2010-es bevallásnál is lehet alkalmazni, hogy ha a magánszemélynek az igazolások, bevalláshoz szükséges adatok önhibáján kívül nem állnak rendelkezésére, akkor erről május 20-ig bejelentést tehet az adóhatóságnál és legkésőbb szeptember 20-ig beadhatja a bevallását a késedelmet kimentő igazolási kérelemmel együtt. Tapasztalatunk szerint ez elsősorban külföldről származó jövedelmek esetében fordul elő.
Újdonság a 2010-es bevallásnál a szuperbruttósított szja-alap. Többen döbbenten mondják a jövedelemadó-bevallás sorai láttán, hogy nekik nem volt ennyi a jövedelmük, ami igaz is, de a szuperbruttósítás miatt már elvált a jövedelem a jövedelemadó alapjától, emiatt nagyobb körültekintéssel kell elkészíteni a bevallást. Nehezíti az adózók dolgát, hogy nem minden igazolás követi a bevallás sorait. Van, ahol külön sorban jelölik az adóalap-kiegészítést, és adózó legyen a talpán, aki kitalálja, hogy azt az összeget hozzá kell még adni a jövedelemhez vagy az már tartalmazza azt.
A külföldi foglalkoztatótól származó jövedelmek esetén, amennyiben a magánszemély fizeti meg a munkáltatót terhelő járulékokat, csak a jövedelem 78 százalékát kell figyelembe venni és ezt az összeget kell a szuperbruttó alapjának tekinteni. Ezt az elektronikus bevallás nem tudja kezelni, ezért az adózónak erre is fokozottan kell figyelnie.
Tavaly év közben változott az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem adózása, az elszámolható költségek köre esetenként bizonytalan, így érdemesebb konzervatívabb elszámolást alkalmazni. Ugyanígy gondolkodóba ejtheti az adózókat a külföldről származó osztalék, kamat és árfolyamnyereség, valamint azok adójának bevallása, nehezen találják meg az adózók az osztalékon fizetendő egészségügyi hozzájárulás bevallási sorát is.
Ha egy adózó fizetendő adója nem haladja meg a 100 ezer forintot, nyilatkozhat úgy, hogy az szja-kötelezettségét pótlékmentes részletfizetés keretében, az esedékességtől számított legfeljebb négy hónapon keresztül, havonként egyenlő részletekben teljesíti. Ennél magasabb adótartozásnál az állam már csak nagyon indokolt esetben engedi a kamatmentességet.
A bevallás helyes kitöltése akár apróságokon is múlhat. Így a banki utalásnál figyelni kell, hogy a számlaszám elnevezése is APEH-ról NAV-ra változott. Az adóbevallás alapjául szolgáló dokumentumokat öt évig meg kell őrizni, mert a hatóság akár apró dokumentumokat is kérhet, így repülőjegy, vonatjegy, anyagköltség, illetékkivetés határozata, amortizációt alátámasztó bizonylatok is szerepeltek már a kívánságlistán. A legfontosabb apróság persze az, hogy a bevallást alá kell írni.
